3. budgetopfølgning pr. 31. august 2021 (hele kommunen)

Økonomiafdelingen har i samarbejde med fagforvaltningerne udarbejdet 3. budgetopfølgning pr. 31. august 2021.

Drift
Driftsresultatet fremgår af nedenstående tabel.

Driften udviser samlet set en større ubalance.
Oprindeligt var der ikke kalkuleret med træk på serviceværnet. Lægges den anskuelse til grund, udgør merforbruget på driften således brutto 66,4 mio. kr., mens merforbruget på driften ekskl. COVID-19 udgifter udgør 50,0 mio. kr.
Der er dog afsat et samlet serviceværn på 22,0 mio. kr., hvoraf 15,1 mio. kr. er finansieret, mens 6,9 mio. kr. er ufinansieret.
Kommunens kassebeholdning kan absorbere det kassetræk, som merforbruget genererer i indeværende år, men hvis det er vigtigt at få skabt balance mellem budget og forbrug allerede næste år, så kommunens likviditet og fremtidige dispositionsmuligheder ikke udfordres.
Som det fremgår af figur 2 udgør merforbruget på servicerammen 33,9 mio. kr. inklusiv fuld udnyttelse af serviceværnet, mens afvigelsen på øvrige områder udgør 10,5 mio. kr. i alt, svarende til 44,4 mio. kr.
Størstedelen af budgetafvigelsen henfører sig til specialiserede tilbud til kommunens borgere.
Hvis man kigger lidt dybere ned i tallene, på tværs af delområder, så ses en bredt funderet og tiltagende opdrift i udgifterne til specialiserede tilbud til socialt udsatte og handicappede voksne og børn.
Tendensen gælder bredt i forhold til botilbud, dagtilbud og anden hjælp til udsatte og handicappede voksne, anbringelser og forebyggende foranstaltninger til børn og unge, samt specialiserede dagtilbud og undervisningstilbud til 0-16 årige.
Tendensen gør sig tydeligst gældende på Social og Velfærdsområdet, som i indeværende år forventer et merforbrug på 19,9 mio. kr., men også på anbringelses- og forebyggelsesområdet ses stigende udgifter til udsatte og handicappede børn og unge, hvor der forventes et merforbrug på 7,6 mio. kr.
Herudover udgør merforbruget på specialpladser i dagtilbud 2,7 mio. kr., mens merforbruget på specialundervisning udgør 2,0 mio. kr. Den begyndende opdrift på disse områder bør være et fokuspunkt i den fremtidige planlægning og prioritering.
Det er bekymrende, at der fortsat ikke ses en opbremsning i udgiftsvæksten på de specialiserede områder.
Kommunen har tilstrækkelig kassebeholdning til at absorbere budgetafvigelsen i indeværende år, men det vil være problematisk, hvis ubalancerne fortsætter i de kommende år.
For at holde kommunens økonomiske råderum og handlemuligheder intakte, er det vigtigt, at der skabes balance mellem indtægter og udgifter.
Serviceramme og individuel sanktionsrisiko
Der er samlet afsat sanktionsværn og reservepuljer på 22,0 mio. kr.
Da budgetopfølgningen viser et merforbrug på 55,9 mio. kr. på service forventes der således et merforbrug på servicerammen på 33,9 mio. kr. inklusiv fuldt træk på serviceværnet (både den finansierede del og den kassefinansierede del).
Jf. KL’s skrivelse om justerede sigtepunkter for servicerammen i 2021, er det forventningen, at servicerammen korrigeres for diverse COVID-19 hjælpepakker og lovændringer. Forventningen er, at sigtepunktet på baggrund af lovændringer opjusteres fra 1.661,5 mio. kr. til 1.668,6 mio. kr. Det svarer til en opjustering for Middelfart Kommune på 7,1 mio. kr.
Kommunernes sanktionsmålepunkt for servicerammen korrigeres ikke forlods svarende til covid-19 kompensationen. I stedet vil udgifterne til håndtering af covid-19 indgå i vurderingen af den samlede budgetoverholdelse jf. økonomiaftalen for 2022. Det må derfor alt andet lige formodes, at servicerammen løftes yderligere med minimum COVID-19 kompensationsbeløbet på 5,9 mio. kr., men formentlig med 13,5 mio. kr.
På baggrund af kommunernes indberetninger, skønnes COVID-19-udgifterne for 1. halvår at udgøre godt det dobbelte af, hvad der var forudsat i ØA. Det er aftalt mellem Regeringen og KL, at kommunerne bliver kompenseret for COVID-19-udgifterne, og at disse ikke må være med til at fortrænge øvrig velfærd.  Derfor er KL’s forventning, at kommunerne opnår ”tilgivelse” optil coronaudgiftene.
Økonomiafdelingen skønner på den baggrund, at servicerammen løftes yderligere med 13,5 mio. kr. som følge af COVID-19 udgifterne. Det betyder, at det samlede sigtepunkt for servicerammen løftes med 19,4 mio. kr.
Med det justerede sigtepunkt udgør den forventede overskridelse af servicerammen således 14,5 mio. kr., hvilket indebærer en forventet individuel regnskabssanktion på 8,7 mio. kr. Det er penge, der skal afregnes oveni det merforbrug, der i sig selv medfører en kassebelastning. Hertil kommer risikoen for en eventuel kollektiv budgetsanktion som følge af merforbrug i andre kommuner.
I lyset af den mulige regnskabssanktion anbefales det, at der i videst muligt omfang styres på plads i forhold til afvigelsen på 14,5 mio. kr., herunder at ikke nødvendige driftsudgifter udskydes.

Godkendt.
Allan Buch og Kent Mosgård deltog ikke i sagens behandling.